Platform Zelfstandig Ondernemen (PZO) stuurde vandaag een email aan de leden over de Miljoenennota en implicaties voor zelfstandigen. Bondig en to-the-point, en daarom integraal hier overgenomen (met toestemming van PZO).

PZO Prinsjesdagspecial | 2009

ACTUELE INFORMATIE

1. PZO-voorzitter: miljoenennota doorbraak voor deeltijdondernemer
2. Miljoenennota positiever dan verwacht
3. De belangrijkste zaken voor u op een rij
4. Meer informatie: links en downloads

ACTUELE INFORMATIE

1. PZO-voorzitter: miljoenennota doorbraak voor deeltijdondernemer

Het kabinet begint voorzichtig met het stimuleren van deeltijdondernemerschap. Volgend jaar komen ook ondernemers die niet voldoen aan het zogeheten urencriterium in aanmerking voor de MKB-winstvrijstelling. “Dat is een mooie, eerste stapâ€�, zegt voorzitter Esther Raats-Coster van de vereniging Platform Zelfstandige Ondernemers (PZO). “Zo komt het ondernemerschap binnen bereik van een grotere groep Nederlanders. Dat is goed voor de economie én de samenleving.â€�

Het urencriterium houdt in dat minstens 1225 uur in....<lees verder op de website>

>> Terug naar boven

2. Miljoenennota positiever dan verwacht

De Miljoenennota die het kabinet vandaag presenteerde pakte op een aantal punten aanzienlijk positiever uit dan gelet op de economische omstandigheden mocht worden verwacht. PZO is met name verheugd over het (voorlopig) handhaven van de zelfstandigenaftrek. Tot voor enkele weken leek het er nog op dat de zelfstandigenaftrek in 2010 plaats zou moeten maken voor een vaste basisaftrek voor ondernemers die aan het urencriterium voldoen. Deze omvorming zou in de ogen van PZO leiden tot een behoorlijke lastenverzwaring voor met name ondernemers met geringe winsten of ondernemers met verliezen. PZO vond dergelijke effecten in deze tijd niet verantwoord en heeft er daarom bij de ministeries van Financiën en Economische Zaken stevig op aangedrongen om de zelfstandigenaftrek (voorlopig) overeind te houden.

Ook op andere punten vindt PZO dat ondernemers, gegeven de economische omstandigheden, niet mogen klagen over de plannen van het kabinet en lijkt er goed te zijn geluisterd naar onze inbreng.

Onder punt 3 vindt u een overzicht van de belangrijkste plannen van het kabinet voor volgend jaar.

>> Terug naar boven

3. De belangrijkste zaken voor u op een rij

Hieronder treft u een overzicht van de belangrijkste punten uit de vandaag gepresenteerde plannen van het kabinet.

De opsomming is opgesplitst in regels die voor ondernemers voor de inkomstenbelasting relevant zijn (ondernemers met een eenmanszaak), regels die voor ondernemers voor de vennootschapsbelasting relevant zijn (ondernemers met bijv. een bv), regels die voor alle ondernemers relevant zijn en overige regelingen. Uiteraard beoogt onderstaande geen volledige opsomming te zijn van alle plannen.

Specifiek voor ondernemers voor de inkomstenbelasting

a. Urencriterium voor de MKB-winstvrijstelling vervalt
De MKB-winstvrijstelling stelt een vast percentage van de winst van ondernemers in de inkomstenbelasting vrij van belasting. Hiervoor geldt nu nog de voorwaarde dat wordt voldaan aan het urencriterium. Deze voorwaarde vervalt. Voortaan bestaat dus recht op de MKB-winstvrijstelling ongeacht het aantal uren dat aan een onderneming wordt besteed. Hybride ondernemers (mensen die naast een baan een onderneming hebben) en deeltijdondernemers (zonder baan ernaast) krijgen daardoor ook MKB-winstvrijstelling. Door het afschaffen van het urencriterium wordt het aantrekkelijker om een onderneming te starten in deeltijd of naast een baan.

Voor de overige ondernemersfaciliteiten (zelfstandigenaftrek, startersaftrek, fiscale oudedagsreserve, etc.) blijft het urencriterium wel bestaan.

b. MKB-winstvrijstelling wordt verhoogd
Het percentage voor de MKB-winstvrijstelling wordt verhoogd van 10,5% naar 12%.

c. Zelfstandigenaftrek blijft behouden, maar wordt niet geïndexeerd
De zelfstandigenaftrek blijft voorlopig behouden. De bedragen voor de aftrek wijzigen niet ten opzichte van 2009. Eerder afgelopen zomer leek de zelfstandigenaftrek plaats te moeten maken voor een vaste basisaftrek in de MKB-winstvrijstelling. Deze regeling zou aanzienlijk ongunstiger uitvallen voor ondernemers met beperkte winsten of met verlies.

d. Zelfstandigenaftrek alleen voor starters nog te verrekenen met andere inkomstenbronnen
De zelfstandigenaftrek kan alleen nog verrekend worden met winstinkomen en niet meer met ander inkomen zoals loon of een VUT-uitkering. Tenzij sprake is van een startende onderneming. Zo komt de zelfstandigenaftrek - meer dan nu - terecht bij ondernemers die een succes maken van hun onderneming. Bovendien komen ondernemers met ander inkomen hiermee voor de ondernemersfaciliteiten in een vergelijkbare positie als ondernemers die geen ander inkomen hebben. De zelfstandigenaftrek gaat niet verloren: als er in een jaar te weinig winst is om de zelfstandigenaftrek mee te kunnen verrekenen, kan de zelfstandigenaftrek in de negen daarop volgende jaren alsnog worden verrekend met winst. De hoogte van de zelfstandigenaftrek verandert niet. Voor startende ondernemers verandert er niets. Om het starten van een onderneming vanuit een dienstbetrekking te blijven stimuleren en te ondersteunen mogen starters net als nu gedurende drie jaar de zelfstandigenaftrek verrekenen met ander inkomen.

e. Kleinschaligheidsaftrek (KIA) verruimd
Investeringen door ondernemers worden extra bevorderd. De KIA is bedoeld om investeringen van een beperkte omvang te bevorderen en is hierdoor vooral gericht op het midden- en kleinbedrijf. Het maximale percentage van de KIA wordt verhoogd van 25 procent naar 28 procent. In de nieuwe situatie bedraagt de maximale investeringsaftrek 15.120 euro (bij een investeringsbedrag van 54.000 euro tot 100.000 euro)

Specifiek voor ondernemers voor de vennootschapsbelasting

a. Afwijking van gebruikelijk loon mogelijk
Directeuren-grootaandeelhouders zal worden toegestaan af te wijken van de regeling voor het gebruikelijk loon. Dga's mogen het gebruikelijk loon lager vast stellen in 2009 en 2010 als de bedrijfsresultaten door de economische crisis zijn verslechterd.

PZO hield eerder afgelopen zomer over dit onderwerp een mini-enquête (klik hier voor de mini-enquête).

b. Diverse maatregelen ter verbetering van de fiscale positie van de dga
Voor de dga wordt een uitgebreid pakket maatregelen voorgesteld ter verbetering van de fiscale positie van de dga. Het betreft onder meer de doorschuiffaciliteit in de inkomstenbelasting en de terbeschikkingsstellingregeling.

c. Innovatiebox in de vennootschapsbelasting
Voor innovatieve-ondernemers wordt de zogenaamde octrooi-box omgevormd tot een innovatiebox. Dit betekent dat de winst die wordt gemaakt met onderzoek en ontwikkeling nog maar tegen 5% wordt belast. Ook worden de plafonds in de regeling geschrapt.

Voor elke ondernemer

a. Startdatum heffingsrente aangepast
Met ingang van 1 januari 2010 zal heffingsrente pas worden berekend vanaf de eerste dag na het einde van het belastingjaar en niet al vanaf 1 juli in het belastingjaar.

b. Aanpakken administratieve lasten
De administratieve lasten voor het bedrijfsleven worden verder aangepakt. Vooral dga's zullen profiteren van een uniformering van het loonbegrip en een wijziging van de regeling rond de verplichte vergoeding van de inkomensafhankelijke bijdrage voor de zorgverzekeringswet.

Ook zal het eenvoudiger worden om een voorlopige aanslag voor de inkomstenbelasting te wijzigen. Het zal niet meer nodig zijn om formeel bezwaar aan te tekenen. Een telefoontje naar de Belastingdienst gaat volstaan.

c. Inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekering stijgt licht
De inkomensafhankelijke bijdrage voor de zorgverzekering stijgt licht met 0,15% naar 4,95% voor ondernemers (waaronder de directeur-grootaandeelhouder). Voor werknemers stijgt de inkomensafhankelijke bijdrage naar 7,05%.

Overige relevante zaken

a. Verruiming van verlaagd btw-tarief op stukadoors- en schilderwerk
De verlaagde btw zal voortaan gaan gelden voor huizen ouder dan twee jaar. Nu moet een huis ouder zijn dan 15 jaar om voor het verlaagde btw-tarief van 6% in aanmerking te komen. Ook schoonmaakwerkzaamheden in huis zullen onder het lage btw-tarief komen te vallen.

b. Uitbreiding van de regeling voor banksparen
Bij banksparen voor een bepaald doel kan fiscaal gefaciliteerd worden gespaard. Tot nu toe was het banksparen al mogelijk voor het aflossen van de eigenwoningschuld of voor een oudedagsvoorziening. Met ingang van 1 januari 2010 is het ook mogelijk om fiscaal gefaciliteerd te banksparen als alternatief voor verzekeringsproducten die zien op de stamrechtvrijstelling (voor ontslagvergoedingen) of de vrijstelling in box 3 van overlijdensrisicoverzekeringen met een waarde tot 6703 euro (zoals de uitvaartverzekering)

>> Terug naar boven

4. Meer informatie: links en downloads

Wilt u nog meer lezen over Prinsjesdag of de belangrijkste stukken downloaden. PZO heeft hieronder voor u een lijstje samengesteld van belangrijke website met relevante informatie en downloads.

>> Ga naar de officiële website over Prinsjesdag
>> Ga naar de website van het Ministerie van Financiën
>> Ga naar de website van de Tweede Kamer
>> Ga naar de website van de Regering